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| ◇ 租稅救濟法及實務 ◇ |
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| 類別 |
稅法類 |
| 定價 |
500.0 元
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年份 |
2014 |
| 書碼 |
V286 |
ISBN |
9789865761103 |
| 作者 |
蘇麗娥 封昌宏 李文欽 |
譯者 |
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| 版次 |
第1版 |
裝訂 |
平裝 |
| 優惠價 |
450 元
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| 教學配件 |
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序
租稅是國家最重要的收入來源，國家各項政務支出，必須仰賴租稅收入，故課稅是國家維持運作的必要手段，但國家不能僅憑行政權課稅，在法治國家原則下，課稅必須有法律依據，此乃受憲法層次的租稅法律主義所支配。因此，國家訂有各項稅法，並設有稅捐稽徵機關，執行租稅之核課與徵收。然而，租稅核課涉及極為複雜的法律關係，有許多特殊例外情形必須考量，非所有案件都可按標準化作業程序核課，且同一部法律於納稅義務人與稅捐稽徵機關可能有不同解釋，故於爭議發生時自然需有一套救濟機制，以較為中立客觀觀點，檢視有爭議之案件，是否符合租稅法律主義，並審查事實之認定，是否符合倫理及經驗法則。
我國租稅救濟程序包含復查ˋ訴願及行政訴訟，復查制度是稅捐稽徵機關自我審查的制度，訴願則是以上級監督角色，審查稅捐核刻是否違法或不當，而行政訴訟則是司法機關，以獨立於行政機關外之觀點，審查稅捐核課是否有違法不當，不同程序含有不同功能。本書以法律規範為架構，詳細解說租稅行政救濟程序，並輔以經典案例，除了可讓讀者了解租稅救濟實際運作情形，並同時可以認知租稅救濟成功與失敗關鍵。本書適合作為大學租稅救濟課程教科書，也可作為租稅法ˋ行政法或行政訴訟法課程參考用書。同時也是從事租稅救濟實務工作者必備之工具用書，本書精選之案例，對於律師ˋ會計師ˋ地政士ˋ記帳士等專業人士，在執行業務上極具參考價值，對於稅捐稽徵機關也可作為教育訓練或租稅宣導教材。 |
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PART1 總論
CHAPTER 1. 租稅的基本概念
1-1 租稅的意義及特性
1-2 租稅課徵的基本原則
1-3 租稅規劃
CHAPTER 2. 租稅法的法源
2-1 憲法
2-2 各項稅法
2-3 租稅協定
2-4 行政命令
2-5 司法判解
CHAPTER 3. 租稅救濟的概念
3-1 租稅就計的意義及管道
3-2 租稅就計的法源
3-3租稅就計的重要原則
PART II 各論
CHAPTER 1 租稅行政救濟的流程
1-1 核課稅捐處份的就計流程圖
1-2 非核課稅處份的就計流程圖
1-3合刻確定案件的就計流程圖
CHAPTER 2 租稅行政救濟案件的客體
2-1 核課稅捐的行政處分
2-2 非核課稅捐的行政處分
CHAPTER 3 原處分得更正
3-1 核課稅捐處分得更正
3-2 飛核課稅捐處分得更正
CHAPTER 4 復查
4-1 設計復查制度的理由
4-2 申請複查的要件
4-3 依法申請複查的效果
4-4 復查案件的審理
4-5 復查決定的作成
4-6 復查決定的效力
4-7 逾期作成復查決定
4-8 復查決定後稅款的補退稅及加計利息
4-9不服復查決定的救濟程序
CHAPTER 5 訴願
5-1 訴願制度的由來 80
5-2 訴願制度的功能
5-3 租稅訴願案件的類型
5-4 訴願的提起
5-5 原處分機關的重新審查
5-6 訴願的撤回
5-7 租稅決定
5-8 不服 訴願決定的救濟途徑
CHAPTER 6 行政訴訟
6-1 租稅行政訴訟制度的意義
6-2 租稅行政訴訟案件的類型
6-3 租稅行政訴訟的當事人
6-4 租稅行政訴訟的書狀及費用
6-5 行政訴訟審判系統表
6-6 第一審程序
6-7 簡益訴訟程序
6-8 上訴審程序
6-9 再審程序
CHAPTER 7 租稅行政之國家賠償
7-1 國家賠法之立法目的
7-2 國家賠償喇之立法源則
7-3 國家賠償之構成要件
7-4 國家賠償請求權之行使
7-5 案例解析
PART III 附錄
稅捐稽徵法 附錄
行政罰法 附錄
行政程序法 附錄
訴願法 附錄
行政訴訟法 附錄
稅務協談作業要點 附錄 |
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蘇麗娥
學歷：
義守大學管理研究所碩士
經歷：
高雄市國稅局稅務員、股長、審核員、稽核、科長、簡任督導
南區國稅局主任秘書、副局長
現職：
私立實踐大學高雄校區會計暨稅務學系專任助理教授
私立實踐大學高雄校區會計資訊學系專任助理教授
封昌宏
學歷：
國立成功大學法律研究所碩士、博士班
私立東吳大學經濟學碩士
經歷：
財政部台灣省南區國稅局稅務員、股長、審核員、稽核、秘書
現職：
財政部南區國稅局民雄稽徵所主任
國立高雄第一科技大學會計資訊系兼任助理教授
私立長榮大學會計資訊系兼任助理教授
李文欽
學歷：
國立中山大學公共政策研究所碩士畢
經歷：
財政部台灣省南區國稅局法務科稅務員、股長、法務一科書核員
現職：
財政部高雄國稅局法務一科審核員 |
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| 作者 蘇麗娥 封昌宏 李文欽 |
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