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 ◇ 稅務會計 ◇
類別  會計類
定價  690.0 元 年份  2017
書碼  V436 ISBN  978-986-95388-5-5
作者  陳妙香、李娟菁 譯者  
版次  第6版 裝訂  平裝
優惠價    621 元 我要訂購 查詢購物車
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本書特色

本版書因應近年來相關稅法之修訂,主要修正內容如下:

一、加值型及非加值型營業稅法
為解決跨境電子商務免稅門檻及逆向課稅機制產生之租稅不公,中華民國105年12月28日修正公布第 6、28、29∼30-1、36、43、45、51 條條文;並增訂第 2-1、28-1、49-1 條條文,明定跨境銷售電子勞務之納稅義務人、營業人定義、辦理稅籍登記、營業稅申報繳納及未依規定代理申報繳納之罰則,定自民國106年5月1日施行。另配合境外電商新課稅規範及有限合夥法之施行,修訂施行細則相關條文。

二、所得稅法
配合民國105年1月1日起,正式施行之房地合一所得課稅新制,本版書除充實相關法規說明,並補充完整釋例,有助於初學者對此一重大稅制變革之了解與掌握。此外,為符合國際稅制發展趨勢、保障我國稅基及維護租稅公平,參考經濟合作暨發展組織(OECD)之建議及國際間其他國家規定與實務做法,於民國105年7月27日增訂所得稅法第43之3及43之4條條文,建立受控外國公司法則(Controlled Foreign Company Rules,簡稱CFC)制度與按實際管理處所(Place of Effective Management,簡稱PEM)認定營利事業居住者身分之所得稅課徵規範,並於106年5月10日增訂所得基本稅額條例第12之1條條文(個人CFC),以健全我國實施反避稅法律規範;惟為令企業及個人逐步適應新制,兼顧租稅公平與產業發展,並維護納稅義務人權益,將以兩岸租稅協議生效、我國簽署OECD金融帳戶資訊自動交換共同申報標準(Common Reporting Standard,以下簡稱CRS),及相關子法規完備為前提,施行日期由行政院訂定。

三、營利事業所得稅查核準則
配合我國自105年度起採用企業會計準則公報及相關法令更迭,為使稽徵實務切合實際並簡化作業,民國106年1月3日共修正十九條條文、刪除一條條文,修正重點如下:

1. 配合企業會計準則公報,有關工程損益之計算方法,增訂成本回收法;修正營利事業融資租賃之認定及會計處理,資產售後租回之會計處理規定等。
2. 配合相關法規之修正,刪除營利事業以包工包料方式建屋預售得以完工比例法計算損益之認定條件;修正出售房地相關交易之損益認定;刪除國外投資損失準備相關規定;足額提撥勞工退休準備金認列費用等。
3. 減少爭議及簡化便民,增列依所得稅法補繳暫繳稅款所加計之利息、依稅捐稽徵法自動補報並補繳漏稅款所加計之利息及依各種稅法規定加計之滯納利息,得列報利息費用;固定資產耐用年數支變更無需申請核准,並定明超提折舊之計算公式;員工團體年金保險定額免計入薪資所得等規定。

四、配合司法院釋字第746號解釋意旨,刪除所得稅法及營業稅法對滯報金、怠報金及滯納金等加計利息之相關規定,並增訂因不可抗力或不可歸責於納稅義務人之事由,致不能於法定期間內繳清稅捐,經申請延期或分期繳納核准者,免予加徵滯納金。

為令讀者得以掌握稅法真義與實務操作要旨,本版書於相關章節均提供相關釋例解析,增補近期會計師及記帳士國家考試試題,並依最新法規規定檢視修正歷屆試題答案,期能有利讀者增進學習效率、提供因應專技證照考試之需求。

本書內容

第1章 序論:釐清稅務會計之觀念
1-1 概 述
1-2 財務會計與稅務會計之意義
1-3 稅務會計之適用對象-營利事業
1-4 營利事業課徵所得稅之理論基礎
1-5 稅務會計之基本原則
1-6 營利事業所得額之計算
1-7 會計所得與課稅所得之計算
1-8 會計所得與課稅所得之差異
1-9 營利事業所得稅之計算
1-10 營利事業基本所得稅額【最低稅負制】
1-11 營利事業所得稅申報書種類
1-12 營利事業所得稅申報書之主要內容

第2章 營利事業帳簿憑證之管理
2-1 概 述
2-2 營利事業之設立
2-3 憑 證
2-4 帳簿之設置
2-5 帳務處理
2-6 帳簿保存
2-7 帳證無法提示之處理
2-8 違反帳簿憑證規定之處罰
2-9財政部獎勵營利事業提示帳簿資料電子檔案實施要點

第3章 營業稅之計算及申報
3-1 概 述
3-2 營業稅制度
3-3 營業稅課稅範圍
3-4 納稅義務人
3-5 營業稅之減免
3-6 稅率結構
3-7 統一發票
3-8 營業稅之計算
3-9 營業稅之申報繳納
3-10 營業稅之處罰
3-11 營業稅申報書填寫範例

第4章 營業稅之會計處理
4-1 營業稅會計科目性質概述
4-2 各種類型營業人進銷項營業稅會計處理原則
4-3 特殊營業之會計處理

第5章 營業收入
5-1 概 述
5-2 營業收入認列時點
5-3 營業收入調節說明
5-4 銷貨價格之調整
5-5 分期付款銷貨之帳務處理
5-6 營建業(建築業)之帳務處理
5-7 工程合約之帳務處理
5-8 外銷貨物之帳務處理
5-9 多角貿易之帳務處理
5-10 融資租賃之帳務處理
5-11 隨銷貨附贈禮券等相對應之收入

第6章 營業成本
6-1 概 述
6-2 進貨或進料成本
6-3 期末存貨成本之查核
6-4 期初存貨之查核
6-5 會計處理
6-6 原料耗用與成本記錄
6-7 工程成本
6-8 直接人工與製造費用
6-9 租稅救濟案例

第7章 費用總論
7-1 概 述
7-2 費用認列通則
7-3 營利事業與其關係企業集中辦公有關分攤共同費用之稅務處理

第8章 營業費用各論(一)
8-1 概 述
8-2 第一單元:薪資費用、差旅費、退休金、職工福利、伙食費
8-3 第二單元:廣告費、交際費、捐贈

第9章 營業費用各論(二)
9-1 概 述
9-2 第三單元:資本支出與費用支出
9-3 第四單元:租金支出、勞務費用、佣金費用與權利金費用
9-4 第五單元:研究發展費、訓練費、建立國際品形象費用
9-5 第六單元:呆帳、折舊、耗竭、攤折、攤提
9-6 第七單元:稅捐、郵電費、保險費、外銷損失

第10章 非營業損益
10-1 利息收入與利息支出
10-2 投資收益與投資損失
10-3 兌換盈益與兌換虧損
10-4 出售資產增益與出售資產損失
10-5 災害損失
10-6 其他收入與其他費用或損失

第11章 營利事業所得稅之計算
11-1 概 述
11-2 納稅義務人及課稅範圍
11-3 免稅所得
11-4 營利事業所得額及課稅所得額之計算
11-5 盈虧互抵
11-6 稅率結構及稅額計算
11-7 反避稅條款

第12章 兩稅合一制
12-1 概 述
12-2 兩稅合一制下未分配盈餘之計算及課稅規定
12-3 公司股東可扣抵稅額相關規定

第13章 營利事業所得稅稽徵程序及申報範例
13-1 概 述
13-2 扣繳申報
13-3 暫繳申報
13-4 結算申報
13-5 未分配盈餘之申報
13-6 股東可扣抵稅額帳戶之申報
13-7 調查及核定
13-8 申報範例

第14章 所得基本稅額條例
14-1 概 述
14-2 立法目的
14-3 所得基本稅額條例之性質
14-4 一般所得稅額與基本稅額之關係
14-5 營利事業一般所得稅額之計算
14-6 營利事業基本稅額之計算
14-7 營利事業補繳之基本所得稅額與ICA及計算未分配盈餘之關係
14-8 不必申報繳納最低稅負之營利事業
14-9 申報程序
14-10 罰則
14-11 配套措施
14-12 適用年度

附錄1 所得稅法
附錄2 加值型及非加值型營業稅法
附錄3 所得基本稅額條例
附錄4 營利事業所得稅查核準則
附錄5 104年度各業所得額暨同業利潤標準及擴大書審純益率標準
附錄6 104年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點
附錄7 105年度薪資所得扣繳稅額表
附錄8 中央政府各機關派赴國外各地區出差人員生活費日支數額表
附錄9 中央政府各機關派赴大陸地區出差人員生活費日支數額表
附錄10 固定資產耐用年數表
附錄11 統一發票使用辦法
附錄12 104年度營利事業所得稅結算申報書

作者簡介

陳妙香
  學歷:國立政治大學財政研究所碩士
  現任:中國文化大學會計學系專任副教授
  經歷:德明財經科技大學財政稅務系系主任

李娟菁
  學歷:國立政治大學 財政學系 博士
  現任:銘傳大學 會計學系 專任副教授
  經歷:德明財經科技大學 財政稅務系 副教授

譯者簡介
作者  陳妙香、李娟菁

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◇台北市重慶南路一段47號 ◇電話:(02)2351-2587•傳真:(02)2391-8788
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